В 2021 году планируется внесение изменения в налоговое законодательство. Некоторые виды налогов будут отменены, введутся новые льготные системы, в том числе и для малого бизнеса. Итак, к чему нужно готовиться ИП в последующем году.
В 2021 году планируется внесение изменения в налоговое законодательство. Некоторые виды налогов будут отменены, введутся новые льготные системы, в том числе и для малого бизнеса. Итак, к чему нужно готовиться ИП в последующем году:
Поправки в налоговом кодексе
Предпринимателям, использующим ЕНВД, необходимо учесть, что с 1го января этот режим будет недействителен и полностью упразднен. Закон об отмене номер 325-ФЗ о внесении изменений в налоговый кодекс был подписан президентом в 2019 году. ЕНВД на данный момент действует только для реализации розничного товара.
Данная мера предпринимается правительством для того, во избежание появления скрытой прибыли бизнеса, ведь ЕНВД позволяет вносить налог, который никак не привязан к сумме дохода. Для некоторых видов малого бизнеса нововведение может оказаться разорительным.
ЕНВД считается следующим образом:
БД * ФП * К1 * К2 и умножить на 15% (10% или 7%, в зависимости от региона и рода деятельности).
В данной формуле:
БД (базовая доходность), ФП (физический показатель) зависят от рода деятельности бизнеса. К1 – коэффициент, корректирующий базовый доход, учитывая уровень инфляции (фиксируется Правительством). К2 – понижающий коэффициент – устанавливается местными властями для поддержки бизнеса. 15% в данном случае – базовая налоговая ставка.
Отсюда становится понятно, что формула не учитывает доход, и дает возможность предпринимателю выплачивать определенную сумму вне зависимости от общего заработка.
Возможные последствия
Переход на новый режим налогообложения может стать проблемным для владельцев малого бизнеса. Использование ЕНВД делало возможным существование маленьких магазинов, локальных автосервисов, парикмахерских. Смена системы значительно скажется на доходах ИП. Для некоторых регионов это станет проблемой населенных пунктов, не имеющих крупных торговых центров. Продуктовые и хозяйственные лавочки могут не справиться с нагрузкой и могут закрыться вследствие этого. Это же приведет к потере рабочих мест.
Последствия также коснутся и бюджетов местных властей. Если по старой системе налог отчислялся сразу локально, то теперь будет поступать напрямую в государственную казну, а оттуда перераспределяться по регионам. Точной информации по решению данного вопроса пока не опубликовано.
Режимы для ИП. Возможные варианты
Рекомендованные системы для малого бизнеса в 2021 году – это упрощенная (УСН) и патентная (ПСН). Льготные режимы помогут предпринимателям оптимизировать расходы. Общая система налогообложения (ОС) – не самый выгодный вариант для ИП.
Упрощенная система
УСН существует в следующих видах:
«Доходы» - выплата 6% от прибыли или «Доходы минус расходы» - выплата 15% от разницы. При выборе режима необходимо учесть, что УСН подразумевает ограничения в годовой прибыли (до 150 млн. руб.), ограничения по количеству сотрудников (до 100 чел. в год). Деятельность не должна относиться к поиску и добыче полезных ископаемых, к страховой и банковской индустрии, к услугам по подбору персонала и содержанию ломбардов. Кроме того, учредительская доля юридического лица не должна превышать 25%.
«Доходы минус расходы» подходящий вариант для бизнеса, где расходы на развитие бизнеса превосходят 60%. В других случаях для ИП более выгодна первая схема – «Доходы».
Патентная система
Ограничения ПСН по виду деятельности распространяются только на аптеки и реализацию обувных и меховых изделий. Годовой доход не должен превышать 3 млн. руб. (исключения составляют предприятия общественного питания, арендная деятельность и розничная торговля. В этих случаях лимит может быть увеличен до 10 млн. руб.), а количество наемных сотрудников – 15 человек за все время. Срок патента действует до одного года. ПСН упраздняет для предпринимателя выплаты и отчеты НДС, а также налог на имущество, которое используется физическим лицом для реализации коммерческой деятельности по текущему патенту. Налог на прибыль физических лиц, полученной в ходе данной деятельности, тоже не взимается.
ПСН работает по следующей схеме: ИП сначала покупает патент и право на легальную работу бизнеса и только потом может начинать официальную деятельность. Выплата налога происходит авансом. Стоимость патента зависит от локации, рода деятельности и количества рабочих по найму.