Налоговая отчётность – информация о налогах, уплачиваемых организацией. Особенности её предоставления зависят от масштаба предприятия, схемы её налогообложения и ряда других факторов.
Налоговая отчётность – информация о налогах, уплачиваемых организацией. Особенности её предоставления зависят от масштаба предприятия, схемы её налогообложения и ряда других факторов.
Система налогообложения организации может быть следующей:
• Упрощённая (или УСН) – предусмотрена для маленьких компаний, число сотрудников в которых не больше ста, доходы менее 60 миллионов, а сумма основных средств не превышает 100 миллионов. Использование этой системы не требует ведения дополнительного учёта. Размер налогов составляет 6% или 15% - в зависимости от объекта.
• Общая (ОСНО) – более сложная система. Предприятия, использующие её, должны платить НДС, налог на прибыль (организации или НДФЛ – если это ИП) и налог на имущество. Бухгалтерия должна владеть более обширными знаниями, поскольку расчёт этих налогов довольно сложен.
• ЕНВД. Особенности этого налога зависят от деятельности организации и местных законов.
Если речь идёт об ИП, то они должны уплачивать:
• По ОСН – НДФЛ в случае получения дохода в течение отчётного квартала, НДС – если были совершены соответствующие операции, налоги на собственность – земельный, водный, транспортный и т.д. За своих сотрудников ИП нужно дополнительно сдавать 2-НДФЛ;
• По УСН – отчётность сдаётся ежегодно. Для этого существует единая утверждённая форма налоговой декларации, независимо от объекта налогообложения. Если ИП не проводил никаких операций за отчётный период, то он предоставляет так называемую «нулевую декларацию»;
• ЕНВД – ежеквартально. Для этого налога не нужен бухгалтерский учёт, а размер налогообложения рассчитывается из усредненного базового показателя. При этом не имеет значения, вёл ли ИП деятельность в указанном периоде. (С 2021 года этот вид налогообложения будет упразднен).
• Единый сельскохозяйственный налог – уплата единого налога (6% от чистой прибыли) вместо НДФЛ, 2-НДФЛ и НДС. Применяется, если ИП ведёт сельскохозяйственную деятельность;
Полный перечень налогов для ИП указан в налоговом законодательстве.
Порядок предоставления отчётности
Согласно положениям Налогового кодекса подать декларацию можно следующими способами:
1. Подать лично представителем организации – руководителем, главным бухгалтером, ИП или представителем по доверенности;
2. Уполномоченным лицом;
3. Отправить бумажную версию по почте – обязательным условием является приложение описи отправленных документов и сохранение уведомления о вручении;
4. Отправить электронную версию на адрес электронной почты.
Организации, где число сотрудников больше 100 человек, могут подавать декларацию только в электронном виде. Но если компания использует УСН – она может применять любой удобный способ отчётности.
В какой форме предоставляется отчётность?
Существуют 2 формы:
• Налоговая декларация – подробный документ о доходах и расходах компании, совершённых операциях и других сведениях. Используется для уплаты НДС, налога на имущество и прибыль;
• Расчёт авансовых платежей – содержит те же сведения, что и декларация, но за квартал.
Как избежать ошибок при составлении декларации?
Допускать ошибки в налоговых отчётах чревато последствиями в виде штрафов и административной ответственности. Поэтому стоит соблюдать следующие требования:
• Предоставляемая информация должна быть полной и правдивой;
• Каждый показатель, который может повлиять на оценку финансовых деятельности компании, должен быть прописан отдельной строкой;
• Предоставляемые сведения не должны нарушать интересы третьих лиц и организаций;
• Подавать декларацию нужно своевременно и с соблюдением всех стандартов.
Как сделать процесс подачи отчётности проще?
Самым простым и быстрым способом будет подача через электронные сервисы. Делается это следующим образом:
• На сайте ФНС через личный кабинет. Однако все сведения придётся писать вручную;
• Через специальные программы. Их использование позволяет перемещать данные бухгалтерского учета из 1С и отслеживать процесс их рассмотрения.