Своевременная подача налоговой отчетности — это обязанность индивидуального предпринимателя, вне зависимости от численности сотрудников и типа деятельности. Налоговая отчетность зависит от выбранного способа налогообложения. По умолчанию всех ИП при регистрации относят к общеустановленной система налогообложения (ОСНО).
Своевременная подача налоговой отчетности — это обязанность индивидуального предпринимателя, вне зависимости от численности сотрудников и типа деятельности. Налоговая отчетность зависит от выбранного способа налогообложения. По умолчанию всех ИП при регистрации относят к общеустановленной система налогообложения (ОСНО).
ОСНО — наиболее сложная система налогообложения, при которой для подготовки отчетности требуется участие опытного бухгалтера.
Самой популярной среди бизнесменов является УСН, которой в России пользуется более полутора миллионов индивидуальных предпринимателей. В УСН налоговая отчетность состоит лишь из одной простой декларации, подаваемой единожды в году.
Для перехода на УСН необходимо соответствовать таким условиям:
• штат не должен быть более 100 человек;
• компания не должна иметь годовой доход, превышающий не более 150 млн. руб;
• у организации не должно быть филиалов.
ЕНВД применяется по отношению к некоторым видам деятельности (автомойки и автосервисы, рестораны и кафе, розничная торговля, автостоянки, перевозки, услуги по проживанию и так далее). Данный режим отменяется на территории России с 1 января 2021 года. ИП до конца 2020 года должны выбрать другую систему уплаты налогов.
ПСН
Эта система налогообложения применима к ИП, которые наняли на работу до 15 человек. Документом, разрешающим применение ПСН, является патент. При ведении нескольких видов деятельности нужно получать патент на каждый из них, либо совмещать ПСН с другими режимами. ПСН применяет налоговую ставку на объекты налогообложения в размере 6%.
ЕСХН
Этот налог заменяет собой НДФЛ, налог на имущество и НДС. Для перехода на ЕСХН доля доходов от производства сельскохозяйственной продукции должна превышать 70% в общем объеме.
Ниже приводятся сведения об ответственности ИП за просрочку сдачи отчетности в государственные органы:
ФНС — от 1 000 руб. до 30% от налога за несвоевременную сдачу декларации, 30 000 руб. за не предоставленные первичные документы, 10 000 руб. при отказе в предоставлении документов по требованию;
ФСС— от 1 000 руб. до 30% от социальных выплат за просрочку при подаче отчетности по форме 4;
ПФ — 10% от пенсионных выплат;
Росстат — штраф от 3 000 до 5 000 руб.
Какую именно отчетность должен подавать бизнесмен, зависит от выбранной ним системы налогообложения, количества работников и использования контрольно-кассовых аппаратов.
Налоговая отчетность
В зависимости от выбранной налоговой системы необходимо предоставлять следующие виды налоговой отчетности:
Форма 4-НДФЛ упразднена с 2020 г.
• До 30 апреля необходимо подать декларацию УСН.
• До 31 марта подается декларация ЕСХН.
• ПСН. Отчетность не подается.
Кроме того, все ИП использующие ОСН, УСН, ПСН, ЕСХН обязаны вести КУДиР.
Отчетность по работникам
Помимо налоговой отчетности организации должны подавать отчетность по работникам:
1. ФНС — до 20 января должна быть подана среднесписочная численность работников, а до 1 марта - формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
2. ПФ — ежегодно до 1 марта подается форма СЗВ-Стаж.
3. До 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом подается форма 4-ФСС.
Дополнительные виды отчетности
Некоторые виды деятельности облагаются дополнительными налогами: земельным, водным, акцизами, налогом на добычу полезных ископаемых (НДПИ).