Каждому гражданину необходимо знать, что из себя представляет справка о налогах на доходы физических лиц. Её регулярно запрашивают различные службы и ведомства при оформлении кредита, ипотеки, налогового вычета, получения визы и других ситуациях. В статье раскрывается информация об этом документе. Рассматриваются нововведения, которые вступили в силу в 2020 году.
Каждому гражданину необходимо знать, что из себя представляет справка о налогах на доходы физических лиц. Её регулярно запрашивают различные службы и ведомства при оформлении кредита, ипотеки, налогового вычета, получения визы и других ситуациях. В статье раскрывается информация об этом документе. Рассматриваются нововведения, которые вступили в силу в 2020 году.
Подробнее о справке
Форма заполняется по месту работы на конкретного сотрудника. Работник в любой момент может запросить справку у работодателя, получить её возможно в организации, в которой трудоустроен. В случае отказа работнику, для организации предусмотрена административная ответственность в виде штрафа от 5 тысяч рублей до 10 тысяч рублей.
Сейчас у каждого гражданина, официально получающего доход и отчитывающегося в налоговую службу самостоятельно или через работодателя, появилась возможность получения Справки через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» сайта Федеральной налоговой службы. Подключиться к Личному кабинету можно, выбрав любой из способов:
получив усиленную квалифицированную электронную подпись ФНС. В дальнейшем её можно использовать для подписания любого документа в Личном кабинете сайта налоговой службы;
используя пароль и логин, полученных лично в любом отделении ИФНС;
через учетную запись на портале Госуслуги. Предварительно необходимо пройти идентификацию личности и регистрацию.
Обязательными параметрами к заполнению являются:
реквизиты предприятия;
сумма доходов работника;
паспортные данные работника;
начисленный подоходный налог;
налоговый вычет;
подпись уполномоченного представителя;
сведения о полученных дивидендах.
Справка предоставляет информацию о заработной плате, начисленных и уплаченных налогах с доходов конкретного лица.
Перечислим часто встречающиеся ситуации, когда необходима справка о налоге на доход физических лиц:
получение вычета по подоходному налогу. Например, при покупке недвижимости;
для расчета больничного;
получение иностранной визы;
для расчета пенсии;
для оформления кредита, ипотеки в банке;
при судебных разбирательствах. Например, назначения алиментов;
для расчета пособий. Например, пособие по беременности и родам;
на новое место работы в бухгалтерию.
Порядок заполнения и форма справки утверждены приказом Федеральной налоговой службы.
Новшества в 2020 году
Изменились сроки сдачи формы в налоговую службу. Бухгалтерии придется готовить информацию по налогам с доходов работников на целый месяц раньше. Срок отчетности по налогам с физических лиц установлен – 1 марта 2020 года (ранее был срок – 1 апреля).
С 2020 года на бумажном носителе сдавать форму в органы налогового контроля смогут те компании и индивидуальные предприниматели, у которых количество сотрудников, получающих доход, не превышает 10 человек (ранее было – 25 человек). Все остальные организации должны отчитываться в электронном виде.
Принят упрощенный подход предоставления 2-НДФЛ организациями, которые имеют обособленные подразделения. Теперь отчитываться можно в одном отделении ИФНС, если подразделения находятся в одном муниципальном округе. Ранее обособленные отделения отчитывались по месту их нахождения.
Как правильно заполнить форму
Существует две формы справки о налоге на доходы физического лица. Один вариант справки предназначен для предоставления в налоговую инспекцию. Другой вариант справки выдается работнику по запросу, либо при увольнении.
Работнику, при получении справки на руки, будет интересно и полезно разобраться в информации, предоставленной в форме.
Существуют требования для оформления справки, предоставляемой сотруднику:
1. Заполняют форму налоговые агенты, которыми являются индивидуальные предприниматели, предприятия, выплачивающие физическим лицам заработную плату, дивиденды и прочие выплаты.
2. Формируется по Запросу работника (физического лица). Справка может запрашиваться в нескольких экземплярах.
3. Заполняется за период – один календарный год. За один год готовится одна справка, за два года – две справки и так далее.
4. При применении разных ставок, вся информация заполняется в одной справке.
5. В случае реорганизации компании в одном отчетном периоде, заполняются две отдельные формы.
6. При банкротстве компании справку выдает арбитражный управляющий.
7. В случае полной ликвидации компании, справку можно получить в отделении ФНС, либо на сайте налоговой службы.
8. Не допускается исправление ошибок, путем зачеркивания и использования корректора.
9. При заполнении вручную используется шариковая ручка черного, фиолетового и синего цвета.
10. При заполнении на компьютере используется шрифт Courier New 16 – 18 размера.
11. Все текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами.
12. Все отсутствующие текстовые показатели заполняются прочерками, а суммовые цифрой «0».
13. Если информация не умещается на одном листе, все страницы нумеруются и ставится подпись на каждой странице.
Особенности заполнения справки о доходах физического лица
Информация заполняется на основании учтенных доходов сотрудников и начисленных и удержанных налогов в соответствии с налоговыми регистрами предприятия, учитывая налоговые вычеты, предоставленные физическому лицу.
При заполнении необходимо руководствоваться специальными справочниками кодов:
доходов;
расходов;
вычетов;
регионов;
документов.
Перед заполнением формы необходимо обязательно изучить Рекомендации по заполнению формы.
Все числовые показатели указываются в рублях и копейках, за исключением суммы налога. Сам налог отражается без копеек, в полных рублях. Округление производится по математическим правилам – до 50 копеек в меньшую сторону, 50 копеек и выше округляются в большую сторону.
В случае перерасчетов и обнаружения ошибок в исчислении налогов, заполняется новая правильная справка с обязательной ссылкой на ранее предоставленную справку(указываем номер и дату).
Заполняется информация с указанием кодов и видов налоговых вычетов – указываются суммы социальных, стандартных, имущественных вычетов.
Отдельным кодом выделяются пособия по временной нетрудоспособности, так как сумма больничных облагается налогом на доход.
Отпускные отражаются в Справке о доходах в том месяце, когда они были фактически перечислены.
За некорректное заполнение формы о доходах физических лиц и предоставление недостоверных сведений установлена налоговая ответственность со штрафом 500 рублей за каждый документ. Если же работодатель (налоговый агент) сам обнаружил ошибку, неточность и сообщил об этом в территориальное отделение налоговой службы, то штраф не будет начислен.
Вывод
Справка по форме 2-НДФЛ является важным документом, поэтому каждый должен знать о возможностях использования её по назначению, сроках и средствах получения этой справки. При увольнении, желательно, запросить у работодателя несколько экземпляров справки, так как она может понадобиться на новом месте работы и в прочих организациях, а не всегда есть возможность специально ехать на предыдущую работу, чтобы заказать справку, а затем её забрать. Подумайте об этом заранее.